Praca w Niemczech

LEGALNIE NA PODSTAWIE DZIAŁALNOŚCI GOSPODARCZEJ...

• 
  
  

  Informacje

  • samozatrudnienie
  • zalety i wady
  • legalność
  • firma w Niemczech
  • spółka osobowa
  • opodatkowanie
  • ubezpieczenie społeczne
  • uprawnienia rzemieślnicze

• Usługi

  • rejestracja firmy
  • księgowość & podatki
  • doradztwo gospodarcze
  • kontakty & zlecenia
  • zatrudnienie personelu
  • szkolenia
  
  
  
  
  

Firma jednoosobowa

Gdzie lepiej zarejestrować działalność gospodarczą, w Polsce czy w Niemczech?

Osoby zamierzające podjąć pracę w ramach samozatrudnienia stoją przed decyzją, w którym kraju powinny zarejestrować swoją firmę. Z prawnego punktu widzenia możliwe jest działanie na terenie Niemiec zarówno na podstawie polskiego wpisu do ewidencji działalności gospodarczej jak też zarejestrowanie firmy tylko w Niemczech, albo posiadanie wpisu w obydwóch krajach. Każda z tych możliwości ma swoje plusy i minusy. Nie można stwierdzić, że któraś z opcji jest generalnie lepsza lub gorsza, albo prawidłowa lub mniej prawidłowa. To co w przypadku jednej osoby będzie wygodniejsze lub bardziej korzystne , może nie być optymalne dla kogoś innego. Wiele zależy od indywidualnej sytuacji osoby prowadzącej działalność gospodarczą. Poniżej zamieszczany przykłady takich sytuacji oraz argumenty, jakie naszym zdaniem przemawiają za rejestracją w jednym, bądz drugim kraju:

Twoja sytuacja	rejestracja firmy		argumentacja
	w Polsce	w Niemczech
Masz aktywną działalność w Polsce i tutaj uzyskujesz większość przychodów. Praca w Niemczech jest tylko uzupełnieniem.	X		Działalność w Polsce i tak jest potrzebna, więc nie ma potrzeby dublowania wpisu do ewidencji i ponoszenia dodatkowych kosztów
Nie prowadzisz działalności w Polsce. Przewidujesz, że będziesz uzyskiwać dochody głównie lub wyłącznie w Niemczech		X	Działalność gospodarcza powinna być zarejestrowana w tym kraju, w którym będzie wykonywana. Jeżeli w ogóle nie będziesz prowadzić działalności w Polsce, to jej rejestracja w Polsce byłaby fikcyjna.
Przewidujesz, że będziesz przebywać (mieszkać) na terenie Niemiec przez przeważającą część roku.		X	Posiadając na terenie Niemiec miejsce zamieszkania lub główne miejsce pobytu będziesz tam podlegać opodatkowaniu podatkiem dochodowym (rezydencja podatkowa). Jeżeli miałbyś zarejestrowaną działalność w Polsce, to musiałbyś w Polsce składać deklaracje PIT-5 i niepotrzebnie płacić zaliczki na podatek dochodowy. Potem mógłbyś mieć kłopot z ich odzyskaniem od polskiego fiskusa, a nie zwalniałoby cię to od zapłaty podatku w Niemczech.
Spodziewasz się uzyskiwać znaczne dochody		X	Podatki, które zapłacisz w Niemczech bedą niższe niż w Polsce. Warto zatem zadbać o spełnienie kryteriów rezydencji podatkowej na terenie Niemiec
Zależy Ci na ciągłości ubezpiecznie emerytalnego w Polsce i ubezpieczeniu niepracujących człoków rodziny	X		Ubezpieczając sie w Niemczech musiałbyś długo płacić składki rentowe zanim nabyłbyś prawo do świadczeń, a w przypadku ubezpieczenia zdrowotnego byłby kłopot z objęciem nim członków rodziny zamieszkałych w Polsce.
Zależy Ci na wykonywaniu zawodu rzemieślnicego wymagającego udokumentowanych uprawnień i masz odpowiednie kwalifikacje		X	Uzyskanie certyfikatu niemieckiej izby rzemieślniczej podniesie twój prestiż w oczach klientów i ułatwi prowadzenie działaności, ale żeby to uzyskać musisz zapisać się do niemieckiej izby rzemieślniczej. Możesz to zrobić jedynie po zarejestrowaniu działalności w Niemczech
Zależy Ci na wykonywaniu zawodu rzemieślnicego wymagającego udokumentowanych uprawnień, ale nie spełniasz kryteriów	X		Formalnie wymóg posiadania takich uprawnień dotyczy tylko osób prowadzących zakład rzemieślniczy na terenie Niemiec.
Chciałbyś ubiegać się o niemieckie świadczenia socjalne (np. Kindergeld)		X	Podstawowym wymogiem jest nieograniczony obowiązek podatkowy w Niemczech - czyli rezydencja podatkowa na terenie Niemiec.

Poniższy wykaz nie wyczerpuje wszystkich możliwych sytuacji. Każdy przypadek należy rozpatrywać indywidualnie. Często dopiero po pewnym czasie prowadzenia działalności można stwierdzić jakie rozwiązanie jest lepsze. W każdej chwili można jednak zmienić swoją sytuację i zarejestrować działność w drugim kraju, jeżeli okaże się to potrzebne lub bardziej dogodne.

Spółki osobowe

Niemiecka spółka cywilna - GbR

Obok działalności jako firma jednoosobowa istnieje także możliwość świadczenia usług w formie spółki osobowej. Taki model współpracy zakłada, że każdy z uczestników jest samodzielnym przedsiębiorcą i razem prowadzą oni wspólne przedsiębiorstwo. Za zlecenia realizowane pod firmą spółki odpowiadają wszyscy wspólnicy i wszyscy mają prawo do udziału w zysku. Umowa spółki, aby była ważna, musi być zawarta na piśmie i musi określać cel zawarcia spółki oraz osoby wspólników i ich udziały. Na terenie Niemiec spotyka się dość często zawieranie spółek cywilnych (GbR) w celu wspólnej realizacji zleceń budowlanych przez grupy samodzielnych fachowców. Forma spółki jest dogodna ze względu na fakt, że realizacja większych zleceń wymaga współdziałania grupy osób, a zleceniodawcy z różnych względów nie chcą zawierać osobnych umów z każdym członkiem ekipy pracującej na budowie. Zaletami spółki GbR jest zatem możliwość przyjmowania większych zleceń . Słabe strony, to problemy formalne i rozliczeniowe w przypadku zmian składu osobowego, a także większe obciążenie niemieckim podatkiem od działalności gospodarczej (Gewerbesteuer), ze względu na fakt, że na całą spółkę przysługuje tylko jedna kwota wolna od podatku taka sama jak w przypadku firmy osobowej. Do uczestnictwa w spółkach cywilnych należy podchodzić z ostrożnością, ponieważ formalnie za zobowiązania spółki wszyscy wspólnicy odpowiadają solidarnie. Oznacza to, że np. w przypadku zaległości podatkowych urząd skarbowy może domagać się od każdego z członków zapłacenia całego podatku ciążącego na spółce, a nie tylko części przypadajšcej na niego (dotyczy to zwłaszcza podatku VAT)

Polska spółka cywilna - S.C.

Polska spółka cywilna może działać w Niemczech tak samo jak polska firma jednoosobowa. Trzeba jednak mieć na uwadze zapis polsko-niemieckiej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania mówiący o tym, że „spółka osobowa ma siedzibę tam, gdzie znajduje się miejsce jej faktycznego zarządu”. Jeżeli zatem wspólnicy przebywają głównie na terenie Niemiec, to mimo rejestracji spółki w Polsce, jej siedziba podatkowa może leżeć w Niemczech.

Umowa wspólnego przedsięwzięcia - spółka celowa - ARGE

Ciekawą alternatywš dla spółki cywilnej jest zawarcie spółki tylko na czas realizacji konkretnego zamówienia. Celem takiej spółki nie jest prowadzenie działalności w sposób ciągły więc nie jest ona przedsiębiorstwem w rozumieniu przepisów o działalności gospodarczej. Jest to właściwie tylko umowa. W Niemczech taka forma spółki jest określana jako ARGE (skrót od „Arbeitsgemeinschaft”). Jej zalety to ograniczenie do realizacji konkretnego przedsięwzięcia. Jest to istotne, gdyż w ten sposób unika się problemów formalnych i rozliczeniowych jakie niosą zmiany składu osobowego. W razie kolejnych zleceń w zmienionym (nawet nieznacznie) składzie zawiera się nową umowę, a poprzednia zostaje zakończona. Spółka ARGE ma wszelkie cechy spółki GbR, ale nie podlega podatkowi od działalności gospodarczej, bo nie jest przedsiębiorstwem. Wadš jest konieczność przeprowadzania od nowa rejestarcji podatkowej dla nowej spółki.